Dokument finansowy jest w najwyższym stopniu istotnym rodzajem
raportu dowolnej jednostki gospodarczej. Wykonuje się taki dokument pod koniec każdego
roku obrotowego konkretnego przedsiębiorstwa lub w innym - przewidzianym przez ustawę - zamyśle zamknięcia ksiąg księgowych.
Obowiązek w odniesieniu do sporządzenia rocznego sprawozdania
finansowego w jednostkach wykorzystujących tzw. pełną księgowość, jest narzucony przez ustawę o rachunkowości. Dokument tego typu jak sprawozdanie finansowe ma ściśle określoną formę. Nade wszystko należy go sporządzić w solidny sposób, porównywalny tak, aby jego adresat mógł bez kłopotu odczytać wszystkie niezbędne i będące w tamtym miejscu informacje. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia o rachunkowości, powinien obejmować przede wszystkim markę oraz siedzibę danej
firmy, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wykazanie dobrego sądu czy innego organu prowadzącego rejestr, powinien też zawierać wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeśli jest on ograniczony, to wskazane wskazanie czasu trwania działalności jednostki jest ograniczone wskazaniem czasu.
Takiego rodzaju dokument powinien zawierać również wskazanie, czy też sprawozdanie finansowe było przygotowane przy zakładaniu firmy przez jednostkę w dającą się w przeszłości przewidzieć oraz czy nie występują jakiekolwiek sytuacje sugerujące zagrożenie kontynuacji przez nią działalności. Kolejną bardzo znaczącą sprawą tworzenia sprawozdania finansowego jest poprawna kalkulacja wszelkich składników majątku.
